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干货丨三分钟带你读懂，波兰VAT申报
2022-09-15 10 :19

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波兰VAT申报类型


波兰除了常规的增值税申报外，还有EC销售清单和SAF-T申报，SAF-T与增值税申报是一样的，SAF-T是一种格式，也就是我们平常回传给客户的JPK格式的回执，EC销售清单也就是跨境B2B交易，申报成功后会有一份UE格式的回执。为了帮助卖家朋友们理解，本期小编就为大家详细解读波兰的各种回执种类、明细以及申报流程，注意收藏~

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波兰VAT申报


2021.07.01开始欧盟进行税改，实行代扣代缴制度，但随之而来的也是越来越严格的税金计算原则，随着跨境消费市场的兴起，卖家异地纳税的合规化更是成为了欧洲税局的重点关注方向。税改后平台只代扣代缴了卖家B2C的销售，因此，卖家不仅需要负责B2C的VAT申报，还需要负责B2B的销售申报，包括境内B2B订单的销售和税金申报，以及跨境B2B订单的销售&采购数据申报（不产生税金）。

简而言之，波兰的合规申报，客户应当要收到两份回执，一份是JPK格式的回执，对应增值税申报回执，一份是UE格式的回执，对应跨境B2B订单明细申报回执。


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讲到这里，我们就来细聊一下B2B的销售申报是如何申报的呢？


B2B的申报方式


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境内B2B

波兰不适用于反向征税，因此波兰的境内B2B是需要客户自行缴纳税金进行申报的



02

跨境B2B

欧盟跨国之间的交易，采取反向征税制度，不需要缴纳增值税。但是按照税法要求，必须要做B2B的销售清单申报。波兰跨境B2B的申报，申报成功后会体现在JPK格式的文件中，还会有一份单独的UE格式的回执，UE回执中会体现每一笔跨境B2B交易订单。


税代没有帮忙申报跨境B2B的话会怎么样？

其实跨境B2B的申报是一项繁琐的工作，需要核对每一笔销售订单、及对应欧盟国税号的有效性，因此也会有一些税代存在侥幸心理，没有进行申报。但波兰税局对跨境B2B的要求也十分严格化，如果没有每月合规申报跨境B2B，客户很有可能在短时间内就收到税局的来信，要求进行补申报并缴纳相应的罚款，如果在一定的时间内没有做B2B的申报，税局甚至可能会注销您的VAT税号，我司一直秉承着合规申报的服务态度，每月都如期合规申报客户的跨境B2B，因此，在我们这服务的客户并不需要有这个担忧~


以下是税局来信模板：


信件大概内容询问卖家是否如实申报了跨境B2B，有的话需要客户提供相关的回执凭证。如果未申报需要该公司提交 06/2021, 10-12/2021, 01/2022及03/2022的 VAT-UE申报（也就是我们所说的跨境B2B申报），所有文件需要在该信接收之日14天内完成并提交。


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波兰的回执类型


波兰申报回执主要分为2种，下面，我们分别来解读一下波兰的JPK回执以及UE回执；


JPK回执：




13列是代扣代缴金额


21列是波兰发货到其他欧盟国家的销售额


9列和20列是客户未被代扣代缴或者PL2PL的B2B


23.24.42.43是FC移仓数据


51列是客户应付税金


53列结转至下期抵扣总额


波兰JPK回执如图所示：


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波兰UE回执如图所示：


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波兰VAT申报及缴税流程





申报起始日期：以下号通知书上的生效日期（税局指定）为准，生效日期当月作为申报第一期。


申报及缴税截止日期：截至日期每月的25号，建议客户于每月的20号前进行缴纳，预留几天税金到账时间（遇到欧洲的节假日可能会提前或者顺延）。


每期申报材料：当月销售数据（在电商平台下载）


缴纳税款的途径：银行转账至税局账户（包括P卡, WF卡转账等），请注意每一个波兰税号对应唯一的税务局收款账户（IBAN），付款时需备注波兰税号，填写对应的IBAN号，税局会根据IBAN号识别并核实客户的税金到账情况。



另外，乐鱼在此提醒各位卖家朋友，想要在欧洲长远发展，税务合规必不可少，提前做好税务准备，不错过任何爆单机会，同时我司的波兰时效也非常稳定，时效控制在一周左右，如果您需要注册波兰VAT或者在税务方面尚有疑问，欢迎来咨询~

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