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干货丨三分钟带你读懂,波兰VAT申报
2022-09-15 10 :19

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波兰VAT申报类型


波兰除了常规的增值税申报外,还有EC销售清单和SAF-T申报,SAF-T与增值税申报是一样的,SAF-T是一种格式,也就是我们平常回传给客户的JPK格式的回执,EC销售清单也就是跨境B2B交易,申报成功后会有一份UE格式的回执。为了帮助卖家朋友们理解,本期小编就为大家详细解读波兰的各种回执种类、明细以及申报流程,注意收藏~

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波兰VAT申报


2021.07.01开始欧盟进行税改,实行代扣代缴制度,但随之而来的也是越来越严格的税金计算原则,随着跨境消费市场的兴起,卖家异地纳税的合规化更是成为了欧洲税局的重点关注方向。税改后平台只代扣代缴了卖家B2C的销售,因此,卖家不仅需要负责B2C的VAT申报,还需要负责B2B的销售申报,包括境内B2B订单的销售和税金申报,以及跨境B2B订单的销售&采购数据申报(不产生税金)。

简而言之,波兰的合规申报,客户应当要收到两份回执,一份是JPK格式的回执,对应增值税申报回执,一份是UE格式的回执,对应跨境B2B订单明细申报回执。


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讲到这里,我们就来细聊一下B2B的销售申报是如何申报的呢?


B2B的申报方式


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境内B2B

波兰不适用于反向征税,因此波兰的境内B2B是需要客户自行缴纳税金进行申报的



02

跨境B2B

欧盟跨国之间的交易,采取反向征税制度,不需要缴纳增值税。但是按照税法要求,必须要做B2B的销售清单申报。波兰跨境B2B的申报,申报成功后会体现在JPK格式的文件中,还会有一份单独的UE格式的回执,UE回执中会体现每一笔跨境B2B交易订单。


税代没有帮忙申报跨境B2B的话会怎么样?

其实跨境B2B的申报是一项繁琐的工作,需要核对每一笔销售订单、及对应欧盟国税号的有效性,因此也会有一些税代存在侥幸心理,没有进行申报。但波兰税局对跨境B2B的要求也十分严格化,如果没有每月合规申报跨境B2B,客户很有可能在短时间内就收到税局的来信,要求进行补申报并缴纳相应的罚款,如果在一定的时间内没有做B2B的申报,税局甚至可能会注销您的VAT税号,我司一直秉承着合规申报的服务态度,每月都如期合规申报客户的跨境B2B,因此,在我们这服务的客户并不需要有这个担忧~


以下是税局来信模板:


信件大概内容询问卖家是否如实申报了跨境B2B,有的话需要客户提供相关的回执凭证。如果未申报需要该公司提交 06/2021, 10-12/2021, 01/2022及03/2022的 VAT-UE申报(也就是我们所说的跨境B2B申报),所有文件需要在该信接收之日14天内完成并提交。


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波兰的回执类型


波兰申报回执主要分为2种,下面,我们分别来解读一下波兰的JPK回执以及UE回执;


JPK回执:




13列是代扣代缴金额


21列是波兰发货到其他欧盟国家的销售额


9列和20列是客户未被代扣代缴或者PL2PL的B2B


23.24.42.43是FC移仓数据


51列是客户应付税金


53列结转至下期抵扣总额


波兰JPK回执如图所示:


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波兰UE回执如图所示:


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波兰VAT申报及缴税流程





申报起始日期:以下号通知书上的生效日期(税局指定)为准,生效日期当月作为申报第一期。


报及缴税截止日期:截至日期每月的25号,建议客户于每月的20号前进行缴纳,预留几天税金到账时间(遇到欧洲的节假日可能会提前或者顺延)。


每期申报材料:当月销售数据(在电商平台下载)


缴纳税款的途径:银行转账至税局账户(包括P卡, WF卡转账等),请注意每一个波兰税号对应唯一的税务局收款账户(IBAN),付款时需备注波兰税号,填写对应的IBAN号,税局会根据IBAN号识别并核实客户的税金到账情况。



另外,乐鱼在此提醒各位卖家朋友,想要在欧洲长远发展,税务合规必不可少,提前做好税务准备,不错过任何爆单机会,同时我司的波兰时效也非常稳定,时效控制在一周左右,如果您需要注册波兰VAT或者在税务方面尚有疑问,欢迎来咨询~

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