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遇到英国税务调查怎么办?看这篇就够了
2022-11-23 10 :12

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VAT税务问题一直都是跨境圈的热门话题,也是进入欧洲市场的必要条件之一,现在很多跨境平台也要求卖家注册增值税,特别是19年后,欧洲各国对电商卖家的政策频频更新,监管力度也越来越严格。

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关于英国税务调查,小编也曾收到过不少卖家朋友的咨询,“我收到了英国VAT查税的邮件,我应该怎么回复?怎么配合税局调查,不会直接封我店吧~”别着急,本期小编将全面解析英国税务调查流程及注意事项,满满干货,建议收藏~

税务调查是什么?


英国务局为了确保税务管理的公平性以及企业按时足额缴纳,制定了相关的审核流程,在流程中的审核形式被称为“合规性审核”。无论企业是否己经申报结束,英国税务局都可随时对其进行审核。发生以下情况将会遇到税务局调查:


  • 英国税务局确认企业存在税务风险;
  • 企业被英国税务局的随机抽查程序抽中。

税务调查分为以下情况:


常规税务调查


调查范围一般由店铺首笔销售订单开始,截至税务局规定的日期(一般在2021左右),税务局调查的重点在于英国脱欧之前自主申报的数据,卖家将需要配合税局的要求提供相应资料。

退税引发的退税当期税务调查


一般是近期有在税务局进行退税申请,并且申请的退税金额过大,引起了税务局注意,税局会对这笔退税金额进行调查。


长期零申报调查


多发生于长期零申报的客户,税局发送调查邮件,是为了确认税号是否有在正常使用。


哪些税号容易引起税务调查?





全体英国VAT税号


申报异常的客户,引起税局注意的税号,容易被税务调查


超过3年的老税号容易被税局抽查



税务审核的流程


英国查税一直都有,像长期不申报、长期零申报等VAT税号异常的卖家更容易会被HMRC进行税务调查,但正常流程进行申报、缴纳税金的税号也可能会被税务抽查。被税局抽查到的卖家税号,将会收到来自税局由onlineselling.compliance@hmrc.gov.uk发送的税务调查邮件,此邮件将会发送到卖家绑定VAT税号的邮箱,也会发到会计师邮箱。


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邮件主题通常是CFSS开头+数字编号,为避免遗漏邮件,建议将上述邮箱地址添加到白名单中。

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当您收到上述邮件时,不要着急,仔细查看邮件内容。邮件内容大致包括:



HMRC是谁,HMRC知道您在英国线上销售,将对您的VAT申报进行审查;


因为您是海外卖家,税局希望通过邮件与您联系,如果您同意,请回复他们,如果不同意,也请来电告知;


不要使用本封邮件收件人以外的邮箱回复税局;


告知回复期限,要求在规定期限前回复,否则将会通知平台关店。



注意:定要在税局规定日期前回复,如果没有按时答复税局,将会有关店的风险。同时有买家反馈,按照HMRC规定的期限内回复了,为什么没有收到回复邮件,店铺还是被关了,究竟怎么回事?

那是因为税局没有收到你回复的邮件,这个时候就需要让税代仔细检查一下啦~


当第一封确认沟通邮箱后,税局接下来会发送常规调查的资料文件,卖家下一步就要开始提交调查信息资料。还是一样在规定日期内回复税局,税局收到资料后会仔细核对,并在接下来的某一天发送一份新邮件给到你,邮件内容可能会伴随着各种灵魂拷问,比如:为什么不在销售前注册VAT? 为什么少申报?诸如此类的问题等等。


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收到新邮件后,仔细查看附件并且查看税局核对的金额是否正确,有疑问就继续联系,没有疑问就按照税局指引后操作,之后就可以正常销售啦!基本税务调查的审核流程就是这样,根据每个人的税务情况不同,邮件内容也不同。税务调查期间,卖家朋友们根据税局指引提供资料配合调查即可。

常规税务调查疑问


Q:提供销售数据给税务局可以删减吗?
A:提供给税局的销售数据不可以删减,税务局征提的资料之间会互相勾稽,并且必要情况下税务局是可以直接找平台收集数据的。如果税局发现客户提供的资料有误,导致申报的税金错误,税局会对客户收取罚金,且不利于后续的税务调查沟通。

Q:对于税务调查最终的调查结果,有哪些是我们可以掌控的?能做些什么减少税金或者罚金的产生?
A:首先,我们可以审核税局给出的算税结果是否正确,税务局核算出现问题的现象时有发生。更重要的是,整个沟通过程也会作为税务局后续判定罚金的依据,调查实时跟进,跟税务局保持良好的沟通,解释清楚我们的交易流程也非常重要。

Q:已经被税务局禁售了怎么办?
A:已经出现了禁售或封店的情况,只能等到税务调查结束,付清账上欠款或者开始执行分期付款计划后,可以发邮件请求税局联系平台开店。

Q:卖家愿意配合补税,但一次付不了这么多钱,如果分期支付的话,如何分期,利息怎么计算?
A:在税局给出卖家欠税金额之后,税局会相对应的给出罚金。在得到罚金通知之后,可以向税局询问总欠税金额,并要求分期付款(installment plan),分期一般按照周/双周/月度付款频率支付,分期付款会有利息,利息会在最终缴纳完毕时体现。

Q:补税成本太高,但是店铺里还有库存和资金怎么办?

A:如果跟税务局失去联络或没有及时回复邮件,税务局会向平台发出JSL连带责任通知,告知平台禁售或关店,所以时刻跟税务局保持联络很重要,建议可以继续配合税务调查,同时整理库存和资金,后续视调查走向,卖家再决定是否补税。

什么是退税调查?


除常规调查外,有产生负数申报的都是当期产生的退税。如果此退税金额过大,从而引起税局注意,税局会对此退税金额进行退税调查。此类调查通知方式也是发送信件/邮件进行通知,如下图:


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邮件同样是CFSS开头+数字编号+OLM VAT Repayment,这种以抽查形式对退税的真实性进行审核,被抽查到的卖家需要提供与退税和销售相关的资料给税局,如果税局认为客户的退税不合规范,不仅得不到退税,还有可能产生罚金。

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如果您的退税是合理合规产生的,那么需要您把相关单据在每季度申报中提供给您的税务代理,税务代理在申报时会进行核算。
退税调查过程中,税务局如果判定申报或缴纳税金不合规,也有可能发展成为面的税务调查,从店铺的首笔销售查起,追溯过往税务合规情况。

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长期零申报调查


长期零申报的卖家,很大概率会收到税号调查,税局将会对此类税号的卖家发送调查邮件,就是为了确认税号是否有在正常使用。

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(邮件截图)

税号调查一般需要卖家提供以下资料:

  • 公司股权结构
  • 线上交易平台信息,例如平台名称,网页链接,第一天开始销售的日期
  • 如果还未开始使用线上销售平台,客户即将使用哪个平台进行销售。
  • 其他销售平台
  • 销售产品

如果税号调查的过程中,无法说服税务局税号主体有在正常营运,或即将开始在英国本土的销售,税务局可能会注销税号。

写在最后


乐鱼跨境作为专业的税务服务商,在英国、德国、法国、意大利、西班牙等12国拥有自营税所,各国税局官方认证备案,在税务调查方面拥有丰富的经验,已为不少卖家处理过此类业务,如果您想了解或咨询欧洲税务、欧洲VAT等相关疑问,欢迎您随时联系我们。


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