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西班牙VAT
2022-05-21 00 :00

西班牙税务稽查



前段时间很多税务代理写了诸多西班牙税务稽查危机说的文章,秉持严谨的精神,我们也让会计师跟自己属区的税务局以及马德里的总税务局进行多番沟通。证实了上一波的调查,其实并非是税务局主动的大规模税务筛查,而且由于大批量跨境卖家朋友申请欧盟税号,才触发了税务局的查税机制。据此,给大家分享一下申请欧盟税号导致的税务调查信件的样式。


# 关于欧盟税号的申请,西班牙税务局是会上门抽查的,即工作人员会登门拜访事务所,面谈一些关于申请欧盟税号具体详细的问题。下图所示即为税务局登门拜访调查之后的沟通内容。调查人员整整问询了17个问题。



(税务局调查的17个问题)

下图所示是,税务局除却以上问题以外,还需要客户额外再提供更多补充资料的页面。其中包括需要提供亚马逊报表等,也就是在这一个步骤中,若税务局发现客户提供的销售数据信息与以往申报信息有不一致的话,就会引发罚金等问题。


01西班牙欧盟税号引发调查?

那么为什么西班牙欧盟税号会容易引起税务局调查呢?我们一起来探寻一下。

      在西班牙是有两个税号的,一个是本地税号,一个是欧盟税号。本地税号是N开头的,用来清关,交易,申报以及纳税。而西班牙欧盟税号也称作ROI,仅在发生欧盟跨境B2B交易的时候使用,是西班牙对拥有该国VAT号的企业在欧盟境内根据欧盟增值税规则进行贸易活动的审查。意思就是说,如果无法证明有发生跨境B2B交易,税务局是不会轻易通过欧盟税号的申请的,这也是引起税务局调查的主要原因。并且西班牙欧盟税号一旦申请下来,若12 个月内没有发生欧盟境内的跨境B2B交易,或者未进行恰当的申报,则会被注销欧盟税号。这一步骤虽然不会影响西班牙本地税号的持续使用,但是欧盟税号被注销之后,重复提起申请会很难下号,因为税务局会质疑是否真的有必要申请欧盟税号。


02西班牙欧盟税号下号难?

     目前西班牙税务代理部大部分集中在马德里(西班牙首都),而欧盟税号的审批的部门仅有一个,工作人员的办公效率也远比不上国内的行政人员。因此欧盟税号生效慢,也就成了常态。并且相当一部分欧盟税号申请,税务局既不通过申请也不拒绝申请,只能等待申请失效之后才能再次提起申请。这个周期长达半年到一年不等。

      再一个原因就是前文所述的西班牙欧盟税号的申请容易引起税务局调查,即使税务代理协助客户配合了调查,也无法保证一定就能下欧盟税号,税务局可能会以资料不合格为由拒绝下号。

      当然也不是说完全不下号,其实目前的情况来说,很多欧盟税号的申请在两三个月内是可以直接顺利激活成功的,但明显这个比例在降低,而拒绝的概率跟抽查的概率显著上升。


03西班牙欧盟税号申报难?

      必须提醒大家的是,西班牙的本地税号跟欧盟税号的申报,虽然是同期进行的,但是却是分开独立申报的。本地税号申报用的是303表格,而欧盟税号申报用的是349表格。凡是欧盟境内的交易都是免税的,所以正常申报完303表格之后,跨境B2B交易是需要另外单独上报的。欧盟税号已经激活的卖家朋友,一定不要忘了欧盟税号的申报哦,也就是所谓的ECL申报。

那么如何申报呢?

     与本地税号的申报相比,欧盟税号的申报相对要复杂,它还需要客户提供对应买家客户或供货商的具体信息,以及双方的交易情况,包括易类型以及对方的名称和他们的欧盟税号,缺一不可,最后是跟他们交易的基数。具体的信息详细咨询自己的税务代理即可。



# 最后乐鱼小编提醒读者:

申请西班牙的欧盟税号还是要慎重,7月1日欧盟税改之后,各大平台就实行代扣代缴了,可以目测大部分欧盟国家税务局的查税力度都会增大。目前西班牙已经明显有查欧盟税号的趋势了,希望广大卖家朋友们对此保持警惕,是不是真的需要申请欧盟税号?欧盟税号已经激活的,又是否如期申报了呢?


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